Что такое налоги. Зачем мы их платим.  

1. Почему необходимо уплачивать налоги и как налогообложение отражается на функционировании государства??

Каждый из нас пользуется благами, которые предоставляет и гарантирует государство.
Налоги выступают основным источником доходов государства. Денежные средства
необходимы государству для выполнения своих функций. Основными функциями
государства являются оборона страны, обеспечение правопорядка, социальная защита населения. Все они подчинены единой цели деятельности государства –
обеспечению социально-экономического развития страны и повышению качества и уровня жизни населения. Таким образом, если мы хотим жить в цивилизованном и экономически развитом обществе, мы должны участвовать частью своего дохода в финансировании деятельности государства.

Каждый гражданин в нашей стране обязан платить налоги. Так записано в Конституции России – Основном законе государства.

2. Бюджет и налогообложение

Основной целью государства является забота о своих гражданах. Для
этого армия обеспечивает оборону страны. Правоохранительные органы следят за
безопасностью и порядком внутри страны. Для предоставления образовательных,
медицинских и других социальных услуг работают государственные учреждения.
Мы постоянно ездим по дорогам, гуляем в парке, наши дети растут и развиваются на специально-оборудованных детских и спортивных площадках. Для нас проводятся различные праздники и мероприятия. Для содержания всего
этого нужны деньги. Деятельность всех государственных органов и учреждений
финансируется из государственного бюджета.
Государственный бюджет – это фонд денежных средств, используемый
для финансирования государственных функций и задач. Основную долю доходов
бюджета составляют налоги (около 80%). Основным способом регулирования
доходов и пополнения государственного бюджета выступает налогообложение.
Налогообложение – это определённый государством в законодательном
порядке процесс установления видов и элементов налогов, сборов, порядка их
взимания с определённого круга организаций и физических лиц.

3. Налоговая система

Все налоги устанавливает в законодательном порядке государство. Основным
законодательным документом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс
Российской Федерации. Он определяет основы налоговой системы в нашей стране.
Налоговая система – это совокупность налогов в конкретной стране и организация
взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Налоговые органы в России представляет Федеральная налоговая служба России
(ФНС России). Она находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации и
имеет территориальные подразделения – управления и инспекции. Основной задачей
налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, своевременностью и
полнотой налоговых платежей в бюджет государства.
В обязанности налоговых органов, помимо налогового контроля, входит
бесплатное информирование налогоплательщиков по всем вопросам применения налогового
законодательства. Также необходимую информацию о налогах можно узнать на
официальном сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/.

4. Налогоплательщики

Налогоплательщиком является лицо, обязанное в соответствии с
законодательством уплатить налог. Налогоплательщиком может быть как
организация, так и гражданин. Каждому налогоплательщику в России
присваивается уникальный код – идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН). Идентификационный номер необходим для
учёта сведений в налоговых органах о каждом налогоплательщике и его
обязательствах.
Постановка на учёт физических лиц осуществляется бесплатно
налоговым органом на основании сведений, получаемых от
соответствующих органов государства, или на основании заявления от
физического лица. Например, сведения о приобретённой гражданином
квартире в налоговые органы поступают от органов, осуществляющих
государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с
ним.
На основании полученных сведений налоговый орган отправляет
налогоплательщику уведомление о постановке его на учёт с указанием
ИНН.

5. ИНН и налоговые обязательства

Обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства, ты можешь
получить официальный документ о постановке на учёт в налоговом органе –
свидетельство. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – это
документ установленного образца, в котором указываются идентификационный
номер налогоплательщика – физического лица, его фамилия, имя, отчество, а также
место и дата рождения.
ИНН пригодится тебе при заполнении всех налоговых документов, при
приёме на работу, а также даёт возможность оперативно узнать о своей налоговой
задолженности и использовать возможности электронных сервисов органов
государственной власти.

ЗАПОМНИ!
• Налоги являются основным источником доходов государства.
• Платить налоги обязан каждый гражданин в соответствии с законодательством.
• Вся основная информация о действующих налогах содержится в Налоговом
кодексе Российской Федерации.
• Если тебе непонятна налоговая информация, можно обратиться за
разъяснением в налоговые органы

6. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы

Федеральными называют налоги и сборы, которые устанавливаются федеральными органами власти и являются обязательными на территории всей страны.
К ним относится такой личный налог, как налог на доходы физических лиц.
Региональными являются налоги, которые устанавливаются
органами власти субъектов Российской Федерации в соответствии с налоговым
законодательством и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов страны. К ним относится, например, транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, устанавливаемые органами муниципальной власти в соответствии с Налоговым кодексом РФ и действующие на территории муниципалитетов. К ним относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц.

7. Налоговая база и налоговая ставка

Налоговая база характеризует объект налогообложения в денежном или
физическом (техническом) выражении. Так, например, налог на доходы физических лиц
исчисляется с денежного эквивалента полученного дохода, транспортный налог зависит от
характеристики транспортного средства.
Налоговый период определяет время, за которое необходимо заплатить налог. Это
может быть календарный год или другой период времени, по итогам которого необходимо
определить налоговую базу и рассчитать сумму налога к уплате. Для налогов, уплачиваемых
физическими лицами, налоговый период равен календарному году.
Налоговая ставка – это норма обложения с единицы налоговой базы. Ставка налога
устанавливается в относительных показателях (процентах) или абсолютных показателях (рублях).
Так, ставка налога на доходы физических лиц установлена в процентах, например, доход в виде заработной платы облагается ставкой налога, равной 13%. Это значит, что 13% от начисленной зарплаты необходимо перечислить в бюджет государства.
Для отдельного налога может устанавливаться единая, так называемая твёрдая, ставка налога.
Однако часто для регулирования рыночных процессов устанавливается несколько ставок в зависимости от характеристики налоговой базы. Например, в нашей стране ставка по
транспортному налогу зависит от мощности двигателя транспортного средства: чем выше
мощность двигателя, тем выше ставка налога. Кроме того, ставка транспортного налога разная в разных регионах нашей страны.

8.Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.409 Налогового Кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения.

9.Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей организациями

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему определены в ст. 397 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 397 НК РФ в течение налогового периода налогоплательщики (кроме физлиц) уплачивают авансовые платежи по земельному налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования не предусмотрено иное. По истечении налогового периода они уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 396 НК РФ.

Порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

С 2021 года установлен единый срок уплаты земельного налога на федеральном уровне – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (второй абзац п. 1 ст. 397 НК РФ). Новые правила применяются начиная с уплаты земельного налога за налоговый период 2020 года (см. также информацию ФНС России от 17.02.2021). Таким образом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате:

– за первый квартал – не позднее 30 апреля,

– за второй квартал – не позднее 31 июля,

– за третий квартал – не позднее 31 октября.

ИП уплачивают налог в срок, установленный для физлиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

10.Срок уплаты земельного налога для физлиц

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (третий абзац п. 1 ст. 397 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Уплата авансовых платежей по земельному налогу для физических лиц не предусмотрена.